Hotline: 0906 39 09 38

Hướng dẫn thủ tục đăng ký cấp mã số thuế nhà thầu nước ngoài.

Ngày đăng: 16/11/2020
Những lỗi thường gặp khi nộp tờ khai thuế qua mạng.

Tin tức kế toán Thuế nhà thầu là loại thuế không phổ biến tại Việt Nam, đây là loại thuế đánh trên thu nhập từ việc cung ứng dịch vụ hoặc dịch vụ gắn với hàng hóa tại Việt Nam của tổ chức, cá nhân nước ngoài không hoạt động theo luật pháp Việt Nam.

Vì vậy, việc đăng ký mã số thuế nhà thầu ít nhiều gây ra những khó khăn cho người cho những người thực hiện.

Bài viết dưới đây Tin tức kế toán sẽ  hướng dẫn thủ tục đăng ký mã số thuế nhà thầu nước ngoài, đối với trường hợp công ty Việt Nam khấu trừ, nộp thuế thay nhà thầu nước ngoài.

1.   Theo quy định tại điểm c1, khoản 3, điều 5 Thông tư 95/2016/TT-BTC thì:

– Cấp mã số thuế cho doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, cá nhân có trách nhiệm khấu trừ, nộp thuế thay cho nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài;

– Tổ chức, cá nhân được cơ quan thuế ủy nhiệm thu;

– Tổ chức nộp thay cho cá nhân hợp đồng, hợp tác kinh doanh (sau đây gọi tắt là mã số thuế nộp thay) như sau:

 Doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân là Bên Việt Nam ký hợp đồng với nhà thầu hoặc thanh toán trực tiếp cho nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài không đăng ký nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì Bên Việt Nam có trách nhiệm đăng ký thuế và được cấp thêm một mã số thuế 10 số để sử dụng cho việc kê khai, nộp thuế thay cho các nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài.

Như vậy, đối với trường hợp công ty Việt Nam kê khai, nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài thì công ty Việt Nam sẽ được cơ quan thuế cấp thêm 1 mã số thuế gồm 10 số để kê khai, nộp thuế cho tất cả các nhà thầu nước ngoài mà công ty đang hợp tác. (trừ trường hợp là hợp đồng dầu khí sẽ có quy định khác (mã số thuế là 13 số) theo Luật Dầu Khí)

Như vậy:
Đối với trường hợp công ty Việt Nam kê khai, nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài thì công ty Việt Nam sẽ được cơ quan thuế cấp thêm 1 mã số thuế gồm 10 số để kê khai, nộp thuế cho tất cả các nhà thầu nước ngoài mà công ty đang hợp tác. (trừ trường hợp là hợp đồng dầu khí sẽ có quy định khác (mã số thuế là 13 số) theo Luật Dầu Khí)

 

 

2.  Hồ sơ mở mã số thuế nhà thầu

♦  Theo khoản 4, điều 7 Thông tư 95/2016/TT-BTC ban hành ngày 28/06/2016, thì bộ hồ sơ mở mã số thuế nhà thầu sẽ bao gồm:

“4. Đối với người nộp thuế là tổ chức, cá nhân khấu trừ nộp thay quy định tại Điểm g Khoản 1 Điều 2 Thông tư này, hồ sơ đăng ký thuế gồm:
– Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 04.1-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư này;
– Bảng kê các nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nộp thuế thông qua Bên Việt Nam mẫu số 04.1-ĐK-TCT-BK (đối với trường hợp Bên Việt Nam nộp thay thuế nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài).
– Bản sao hợp đồng hợp tác kinh doanh (đối với trường hợp tổ chức nộp thay cho cá nhân hợp đồng, hợp tác kinh doanh).

Kết luận:
Để mở mã số thuế nhà thầu, công ty Việt Nam cần lập tờ khai thuế theo mẫu 04.1-ĐK-TCT và bảng liệt kê các nhà thầu nước ngoài mà công ty kê khai, nộp thuế thay theo mẫu 04.1-ĐK-TCT-BK kèm với hợp đồng bằng tiếng Việt.

3.  Thời gian giải quyết hồ sơ cấp mã số thuế nhà thầu nước ngoài

♦ Theo khoản 2, điều 9 Thông tư 95/2016/TT-BTC ban hành ngày 28/06/2016, thì:

“2. Thời gian giải quyết hồ sơ
Chậm nhất không quá 03 (ba) ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế nhận được hồ sơ đăng ký thuế đầy đủ theo quy định của người nộp thuế.

Kết luận:
Nếu hồ sơ đăng ký mã số thuế nhà thầu của công ty Việt Nam kê khai, nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài không có sai sót thì thời hạn cấp mã số thuế cho nhà thầu nước ngoài là: 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ

► Nơi cấp mã số thuế nhà thầu nước ngoài

♦ Theo điều 8 Thông tư 95/2016/TT-BTC ban hành ngày 28/06/2016, thì:
“Điều 8. Địa Điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế
Địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế thực hiện theo quy định tại Điều 24 Luật quản lý thuế, cụ thể:
1. Tổ chức kinh tế và các đơn vị trực thuộc (trừ hợp tác xã, tổ hợp tác); nhà thầu, nhà đầu tư tham gia hợp đồng dầu khí; nhà thầu nước ngoài nộp hồ sơ đăng ký thuế tại Cục Thuế nơi đặt trụ sở.
2. Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, cá nhân có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế cho nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài; tổ chức nộp thay cho cá nhân hợp đồng, hợp tác kinh doanh và tổ chức, cá nhân được cơ quan thuế ủy nhiệm thu nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Kết luận:
Đối với trường hợp công ty Việt Nam khấu trừ, nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài thì nơi cấp mã số thuế nhà thầu nước ngoài sẽ là cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Đối với trường hợp công ty Việt Nam khấu trừ, nộp thuế thay cho các nhà thầu nước ngoài, mỗi công ty sẽ được cấp 1 mã số thuế gồm 10 số riêng biệt. Nên không thể tra cứu được mã số thuế nhà thầu nước ngoài.

Bài viết liên quan

Thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài năm 2020

Giống như hầu hết các quốc gia trên thế giới, hệ thống thuế Việt Nam áp dụng các quy định đặc biệt đối với người nước ngoài. Hệ thống thuế thu nhập cá nhân phức tạp cho người nước ngoài liên quan đến thuế suất, tính toán và thủ tục đặc biệt. Các phép tính và quy trình này có thể khó hiểu hơn nhiều nếu bạn không có kiến ​​thức chuyên môn.
Xem chi tiết

Những Điều Quan Trọng Cần Biết Trước Khi Mua Một Doanh Nghiệp

Có rất nhiều nhà đầu tư quan tâm đến việc mua một doanh nghiệp hiện có thay vì thành lập một doanh nghiệp mới tại Việt Nam. Những doanh nhân thông minh này đang tìm kiếm những doanh nghiệp đã đạt được những cột mốc quan trọng và vẫn có lãi trong nhiều năm.
Xem chi tiết

Tổng cục thuế yêu cầu các cục thuế khẩn trương thực hiện tuyên truyền, xử lý hồ sơ đề nghị giảm tiền thuê đất

Tổng cục Thuế vừa ban hành Công văn số 4319/TCT-CS về triển khai thực hiện Quyết định số 22/2020/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ về việc giảm tiền thuê đất của năm 2020 đối với các đối tượng ảnh hưởng bởi dịch Covid-19.
Xem chi tiết

Mẫu hóa đơn bán lẻ mới nhất 2020

Hiện nay, có nhiều mẫu hóa đơn bán lẻ đang được lưu hành. Tuy nhiên, hầu hết đều theo mẫu phổ biến dưới đây. Mỗi cửa hàng hay doanh nghiệp có thể “biến hóa” thêm các mẫu hoa văn để hóa đơn thêm bắt mắt. Hoặc có thể mua ở các cửa hàng văn phòng phẩm, có rất nhiều mẫu hóa đơn để người mua lựa chọn.
Xem chi tiết

Sổ cái là gì?

Sổ cái đại diện cho hệ thống lưu trữ hồ sơ dữ liệu tài chính của một công ty. Nó cung cấp hồ sơ về từng giao dịch tài chính diễn ra trong suốt vòng đời của một công ty đang hoạt động. Sổ còn chứa thông tin tài khoản cần thiết để lập báo cáo tài chính của công ty và dữ liệu giao dịch được tách biệt theo loại tài khoản tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu, doanh thu và chi phí.
Xem chi tiết

Nhận biết và cách xử lý hóa đơn của doanh nghiệp bỏ trốn, ngưng hoạt động

Trong quá trình hoạt động, có những trường hợp doanh nghiệp mua hàng hóa và nhận hóa đơn VAT đầu vào của các công ty bỏ trốn hoặc công ty ngưng hoạt động...
Xem chi tiết

Những trường hợp nào được xóa tiền phạt chậm nộp thuế?

Người nộp thuế không còn hoạt động kinh doanh tại địa chỉ kinh doanh đã đăng ký với cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan quản lý thuế đã phối hợp với UBND xã ...
Xem chi tiết

Các khoản chi phí được trừ và không được trừ khi tính thuế TNDN

Doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi phí nếu các khoản chi thực tế phát sinh lên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh và có hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
Xem chi tiết
Zalo
Hotline: 0906 39 09 38